Fiscale verzamelwet 2025

Wet van 18 december 2024 tot wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Fiscale verzamelwet 2025)

Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het in het kader van het fiscale beleid voor het jaar 2025 wenselijk is in een aantal belastingwetten en enige andere wetten wijzigingen aan te brengen; Zo is het, dat Wij, de Afdeling advisering van de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:

ARTIKEL I

De Wet inkomstenbelasting 2001 wordt als volgt gewijzigd:AAan artikel 3.126a, zesde lid, wordt toegevoegd «of legatarissen».BArtikel 5.16c wordt als volgt gewijzigd:1. In het eerste lid wordt «voor de volledige aanspraak» vervangen door «, voor zover de onderdelen a, b, c of d van toepassing zijn, voor de aanspraak». 2. In het derde lid wordt na «voorafgaande kalenderjaar» ingevoegd «op de gehele of gedeeltelijke aanspraak» en wordt «de aanspraak, bedoeld in het eerste lid» vervangen door «die gehele aanspraak, onderscheidenlijk gedeeltelijke aanspraak».

ARTIKEL II

In de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 worden in hoofdstuk 2 aan artikel I, onderdeel O, drie leden toegevoegd, luidende: 10. In afwijking van het eerste lid, aanhef en onderdeel b, is artikel 11, eerste lid, onderdeel g, van de Wet op de loonbelasting 1964 zoals dat luidde op 31 december 1994 niet van toepassing op periodieke uitkeringen of verstrekkingen als bedoeld in het eerste lid, aanhef en onderdeel b. 11. In afwijking van het eerste lid is op uitkeringen op grond van een pensioenregeling van een internationale organisatie artikel 3.82, aanhef en onderdeel c, van de Wet inkomstenbelasting 2001 van toepassing. 12. Het eerste lid is niet van toepassing voor zover voor een recht op periodieke uitkeringen of verstrekkingen negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen in aanmerking zijn genomen op grond van artikel 3.133, eerste en tweede lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 dan wel voor zover dit recht wordt geacht te zijn afgekocht op grond van artikel 3.133, derde lid, van die wet.

ARTIKEL III

De Wet op de loonbelasting 1964 wordt als volgt gewijzigd:AArtikel 38n wordt als volgt gewijzigd:1. Voor de tekst wordt de aanduiding «1.» geplaatst. 2. Er wordt een lid toegevoegd, luidende: 2. Indien artikel 19b, eerste lid, zoals dat luidde op 31 december 2016 van toepassing is of is geweest op een aanspraak als bedoeld in het eerste lid en de aanspraak in afwijking van dat artikel bij de bepaling van de verschuldigde belasting niet als loon in aanmerking is genomen, blijft dat artikel van overeenkomstige toepassing op die aanspraak. BArtikel 38p wordt als volgt gewijzigd:1. In het tweede lid, onderdeel b, onder 2°, en in het derde lid wordt «zijn erfgenamen,» vervangen door «zijn erfgenamen of legatarissen». 2. Er wordt een lid toegevoegd, luidende: 6. Indien artikel 19b, eerste lid, zoals dat luidde op 31 december 2016, van overeenkomstige toepassing is of is geweest op een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting als bedoeld in het eerste lid en de aanspraak in afwijking van dat artikel bij de bepaling van de verschuldigde belasting niet als loon in aanmerking is genomen, blijft dat artikel van overeenkomstige toepassing op die aanspraak. CAan artikel 39f wordt een lid toegevoegd, luidende:5. Indien artikel 19b, eerste lid, zoals dat luidde op 31 december 2013, van overeenkomstige toepassing is of is geweest op een aanspraak als bedoeld in het eerste lid, waarvan een lichaam als bedoeld in artikel 19a, eerste lid, onderdeel d of e, zoals dat luidde op 31 december 2013 als verzekeraar optreedt en de aanspraak in afwijking van artikel 19b, zoals dat luidde op 31 december 2013, bij de bepaling van de verschuldigde belasting niet als loon in aanmerking is genomen, blijft dat artikel van overeenkomstige toepassing op die aanspraak.

ARTIKEL IV

In de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen wordt artikel 29 als volgt gewijzigd: 1. Onder vervanging van de punt aan het slot van onderdeel c door een puntkomma wordt een onderdeel toegevoegd, luidende: d. het in artikel 23, derde en vierde lid, vermelde bedrag, onderscheidenlijk laatst vermelde bedrag, worden verhoogd of verlaagd. 2. De tweede zin vervalt.

ARTIKEL V

De Wet op belastingen van rechtsverkeer wordt als volgt gewijzigd:AArtikel 2 wordt als volgt gewijzigd:1. Het tweede lid, laatste zin, vervalt. 2. Onder vernummering van het derde tot en met...