Hoger beroep van Gerechtshof 's-Hertogenbosch (Nederland), 9 de Mayo de 2008

• Spreker: gepubliceerd
• Datum uitspraak: 9 de Mayo de 2008
• Uitgevende instantie: Gerechtshof 's-Hertogenbosch (Nederland)

Parketnummer : 20-002848-06

Uitspraak : 9 mei 2008

TEGENSPRAAK

Gerechtshof 's-Hertogenbosch

meervoudige kamer voor strafzaken

Arrest

gewezen op het hoger beroep, ingesteld tegen het vonnis van de rechtbank Maastricht van 11 juli 2006 in de strafzaak met parketnummer 03-995001-04 tegen:

[verdachte],

geboren te [geboorteplaats] op [datum],

wonende te [woonplaats], [adres].

1. Hoger beroep

   De verdachte heeft tegen voormeld vonnis hoger beroep ingesteld.

2. Omvang van het hoger beroep

   Het hoger beroep moet, blijkens het verhandelde ter terechtzitting in hoger beroep, worden begrepen als uitdrukkelijk te zijn beperkt tot de veroordeling ter zake van hetgeen aan de verdachte onder 1, onder 2 en onder 3 is ten laste gelegd. Al hetgeen hierna wordt overwogen en beslist heeft uitsluitend betrekking op dat gedeelte van het beroepen vonnis dat aan het oordeel van het hof is onderworpen.

3. Onderzoek van de zaak

   Dit arrest is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de terechtzitting in hoger beroep, alsmede het onderzoek op de terechtzitting in eerste aanleg.

   Het hof heeft kennisgenomen van de vordering van de advocaat-generaal en van hetgeen door en namens de verdachte naar voren is gebracht.

   De advocaat-generaal heeft gevorderd dat het hof het beroepen vonnis zal bevestigen.

4. Vonnis waarvan beroep

   Het beroepen vonnis - voorzover aan het oordeel van het hof onderworpen - zal worden vernietigd omdat het hof tot een andere bewezenverklaring komt dan de eerste rechter.

5. Tenlastelegging

   Aan verdachte is - voor zover thans van belang - ten laste gelegd dat:

1. zij, op of omstreeks 22 december 2003 en/of 13 januari 2004 en/of 27 januari 2004, althans een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van december 2003 tot en met mei 2004 te [plaats] in elk geval in Nederland, meermalen, althans eenmaal, (telkens) tezamen en in vereniging met een of meer ander(en), althans alleen, opzettelijk, als ambtenaar geld of geldswaardig papier dat zij in haar bediening onder zich heeft gehad, heeft verduisterd en/of heeft toegelaten dat het door een ander of anderen is weggenomen of verduisterd of een of meer van haar, verdachtes, mededader(s) als medeplichtige terzijde heeft gestaan, immers heeft verdachte toen en aldaar als ambtenaar werkzaam bij de [Belastingdienst] een (of meer) verzoek(en) tot teruggave van dividendbelasting, met corresponderende bijlage(n) (bijlage bij proces-verbaal Fiod-Ecd Arnhem, nummer 30144, document D-34 t/m D-36 en/of D-1 t/m D-3 en/of D-4 t/m D-6) voorgecontroleerd en/of ingebracht in de geautomatiseerde systemen van de Belastingdienst en/of definitief in behandeling genomen, althans die verzoeken dusdanig bewerkt en/of heeft laten bewerken, zodat een (of meer) geldbedrag(en), te weten Euro 42.470 en/of Euro 407.247 en/of Euro 413.435, althans enig geldbedrag,is/zijn overgemaakt op een of meer bankrekening(en)

   van verzoekende partij(en);

   subsidiair, althans, indien het vorenstaande niet tot een veroordeling mocht of zou kunnen leiden, dat

   zij op of omstreeks 22 december 2003 en/of 13 januari 2004 en/of 27 januari 2004, althans in of omstreeks de periode december 2003 tot en met mei 2004 te [plaats] althans in Nederland, (telkens) tezamen en in vereniging met een of meer ander(en), althans alleen, met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, de [Belastingdienst] althans de Staat der Nederlanden, heeft bewogen tot afgifte van een (of meer) geldbedrag(en), te weten

   - Euro 42.470 en/of

   - Euro 407.247 en/of

   - Euro 413.535

   in elk geval van enig goed, hebbende verdachte en/of een (of meer) van haar mededader(s) (telkens) met vorenomschreven oogmerk valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid

   - een (of meer) formulier(en), te weten (een) verzoek(en) om gedeeltelijke vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting ingeleverd en/of doen en/of laten inleveren (bijlage proces-verbaal Fiod-Ecd Arnhem, nummer 30144, document D-34 en/of D-1 en/of D-4) en/of welke formulieren vals, en onjuist, in ieder geval in strijd met de waarheid was/waren, welke valsheid en/of onjuistheid hierin bestond dat op dit/deze formulier(en) (telkens) in strijd met de waarheid is aangegeven dat:

   - de verzoeker [naam] inwoner was van Frankrijk en/of woonachtig was aan [adres]en/of

   - de verzoeker [naam] inwoner was van Frankrijk en/of woonachtig was aan [adres] en/of

   - dit/deze formulier(en) was/waren afgestempeld en/of behandeld door de bevoegde buitenlandse autoriteit(en) te [plaats][adres] en/of

   - door of namens verzoeker(s) [naam] en/of [naam] bij het/de verzoek(en) is/zijn bijgevoegd een (of meer) dividendnota('s), te weten van [naam] en/of [naam] en/of

   - dit/deze formulier(en) doet/doen en/of laat/laten voorkomen dat een (of meer) verzoeker(s) eigenaar/vruchtgebruiker was/waren van (Nederlandse) effecten en dat teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting wordt verzocht met betrekking tot vermelde inkomsten en/of

   - de effecten zich bevonden bij [naam] en/of [naam]

   waardoor de [Belastingdienst] en/of de Staat der Nederlanden werd bewogen tot bovenomschreven afgifte;

2. zij op of omstreeks 31 maart 2004, althans op of omstreeks een tijdstip gelegen in de periode tussen januari 2004 tot en met april 2004 te [plaats] althans in Nederland ter uitvoering van het door verdachte voorgenomen misdrijf (telkens) tezamen en in vereniging met een of meer ander(en), althans alleen, met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, de [Belastingdienst] althans de Staat der Nederlanden heeft bewogen tot afgifte van een geldbedrag, te weten

   - Euro 435.000

   in elk geval enig goed, hebbende verdachte en/of een (of meer) van haar mededader(s) (telkens) met vorenomschreven oogmerk valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid

   - een formulier, te weten een verzoek om gedeeltelijke vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting ingeleverd en/of laten inleveren (bijlage proces-verbaal Fiod Ecd Arnhem, nummer 30144, document D-7) en/of welk formulier vals, onjuist in ieder geval in strijd met de waarheid was, welke valsheid en/of onjuistheid hierin bestond dat op dit formulier (telkens) in strijd met de waarheid is aangegeven dat:

   - de verzoeker [naam] inwoner was van Spanje en/of woonachtig was aan [adres] en/of

   - dit formulier was afgestempeld en/of behandeld door de bevoegde buitenlandse autoriteit(en) te [adres] en/of

   - door of namens verzoeker [naam] bij het verzoek is bijgevoegd een (of meer) dividendnota('s), te weten van[naam]en/of

   - dit formulier doet en/of laat voorkomen dat verzoeker eigenaar/vruchtgebruiker was van (Nederlandse) effecten en dat teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting wordt verzocht met betrekking tot vermelde inkomsten en/of

   - de effecten zich bevonden bij [naam]

   waardoor de [Belastingdienst] en/of de Staat der Nederlanden werd bewogen tot bovenomschreven afgifte, terwijl de uitvoering van dat voorgenomen misdrijf niet is voltooid;

3. zij op of omstreeks 22 december 2003 en/of 13 januari 2004 en/of 27 januari 2004 en/of 6 april 2004, althans in of omstreeks de periode gelegen tussen oktober 2003 tot en met mei 2004,

   te [plaats] althans in Nederland, tezamen en in vereniging met een (of meer) ander(en), althans alleen, meermalen, althans eenmaal (telkens) opzettelijk gebruik heeft gemaakt van een (of meer) vals(e) of vervalst(e) formulier(en) "verzoek om gedeeltelijke vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse Dividendbelasting" (bijlage D-34 en/of D-1 en/of D-4 en/of D-7) en/of een (of meer) dividendnota('s) onder meer van [naam] en/of [naam] en/of [naam]., en/of (een) ander(en) (bijlage D-35 en/of D-3a t/m D-3e en/of D-6a t/m D-6d en/of D-9)

   - zijnde een (of meer) geschrift(en) dat/die bestemd was/waren om tot bewijs van enig feit te dienen - als ware dat/die geschrift(en) echt en onvervalst, bestaande dat gebruikmaken hierin dat verdachte en/of haar mededader(s) bedoeld(e) formulier(en), houdende een verzoek(en) om gedeeltelijke vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting met dividendnota('s) aan de [Belastingdienst] heeft/hebben doen toekomen, op welke formulieren vals of vervalst, in ieder geval in strijd met de waarheid stond aangegeven dat:

   - dit/deze verzoek(en) tot gedeeltelijke vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse Dividendbelasting door de bevoegde buitenlandse autoriteiten (te Frankrijk en/of Spanje) is/zijn afgegeven en/of behandeld en/of afgestempeld

   - de dividendnota's door of namens de onderneming(en) [naam] en/of [naam] en/of [naam]. is/zijn opgemaakt en/of afgegeven

   zulks terwijl zij, verdachte, wist of redelijkerwijs moest vermoeden dat dit/deze geschrift(en) bestemd was/waren voor zodanig gebruik.

   Voor zover in de tenlastelegging taal- en/of schrijffouten voorkomen, zijn deze verbeterd. De verdachte is daardoor niet geschaad in de verdediging.

   In deze weergave van de tenlastelegging zijn de door de eerste rechter aangebrachte verbeteringen begrepen.

   Ten aanzien van hetgeen aan verdachte onder 1 subsidiair is ten laste gelegd overweegt het hof het volgende ten aanzien van de passage:

   "dat op dit/deze formulier(en) (telkens) in strijd met de waarheid is aangegeven dat (...) door of namens verzoeker [naam] bij het/de verzoek(en) is/zijn bijgevoegd een (of meer) dividendnota('s), te weten van [naam] en/of [naam] en (...)

   dat teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting wordt verzocht met betrekking tot vermelde inkomsten "

   Anders dan de letterlijke bewoordingen van de tenlastelegging is juist het bijgevoegd zijn van dividendnota's en het verzoek tot teruggaaf niet in strijd met de waarheid. Er zijn immers bescheiden...